Tramos del IRPF 2026
Revisado por Equipo editorial de NetoClaro · Actualizado el · Metodología
En corto
Los tramos del IRPF en 2026 son: 19 % hasta 12.450 €, 24 % hasta 20.200 €, 30 % hasta 35.200 €, 37 % hasta 60.000 €, 45 % hasta 300.000 € y 47 % a partir de 300.000 €. Cada tramo solo se aplica a la parte de la base que cae dentro de él.
| Base liquidable desde | Hasta | Tipo (estatal + autonómico) |
|---|---|---|
| 0 € | 12.450 € | 19 % |
| 12.450 € | 20.200 € | 24 % |
| 20.200 € | 35.200 € | 30 % |
| 35.200 € | 60.000 € | 37 % |
| 60.000 € | 300.000 € | 45 % |
| 300.000 € | En adelante | 47 % |
Estos tipos suman la parte estatal y la autonómica general. Algunas comunidades tienen escalas propias, así que tu retención final puede variar ligeramente.
Retención para sueldos habituales
| Bruto anual | Neto/mes (14 pagas) | Neto/mes (12 pagas) | IRPF |
|---|---|---|---|
| 16.000 € | 1068,57 € | 1246,67 € | 0,00 % |
| 20.000 € | 1249,71 € | 1458,00 € | 6,02 % |
| 25.000 € | 1430,00 € | 1668,33 € | 13,42 % |
| 30.000 € | 1651,71 € | 1927,00 € | 16,42 % |
| 40.000 € | 2118,29 € | 2471,33 € | 19,36 % |
| 60.000 € | 2959,71 € | 3453,00 € | 24,44 % |
| 80.000 € | 3776,36 € | 4405,76 € | 28,94 % |
| 100.000 € | 4562,22 € | 5322,59 € | 32,15 % |
Ejemplo: cómo se aplica la escala a 30.000 € brutos
Con 30.000 € brutos se restan 1.950 € de Seguridad Social y 2.000 € de gastos deducibles, lo que deja una base de 26.050 €. Los primeros 12.450 € tributan al 19 %, de 12.450 a 20.200 € al 24 % y los 5.850 € restantes al 30 %. Eso suma 5.980,50 €, a los que se restan 1.054,50 € por el mínimo personal (5.550 € al 19 %). Resultado: 4.926 € de retención, un tipo del 16,42 %.
Por eso el tipo de retención que ves en la nómina siempre es menor que el tipo del tramo más alto que alcanzas: es una media de todos los tramos.
Base liquidable: sobre qué se aplican los tramos
Los tramos no se aplican a tu sueldo bruto, sino a la base liquidable. Para llegar a ella se parte del bruto, se restan las cotizaciones a la Seguridad Social, 2.000 € de otros gastos deducibles y, en sueldos bajos, la reducción por rendimientos del trabajo, que puede llegar a 7.302 € y desaparece a partir de unos 19.750 € de rendimiento neto. En la declaración de la renta también restan las aportaciones a planes de pensiones, dentro de sus límites.
Mínimo personal y familiar
Una parte de tus ingresos no tributa porque se considera necesaria para vivir. Esa cantidad se calcula con la misma escala y se resta de la cuota, así que reduce el impuesto al tipo de los primeros tramos.
| Concepto | Importe anual |
|---|---|
| Mínimo personal | 5.550 € |
| Mayor de 65 años (adicional) | 1.150 € |
| Mayor de 75 años (adicional) | 1.400 € |
| Primer hijo | 2.400 € |
| Segundo hijo | 2.700 € |
| Tercer hijo | 4.000 € |
| Cuarto hijo y siguientes | 4.500 € |
| Hijo menor de 3 años (adicional) | 2.800 € |
Para que la empresa tenga en cuenta tus hijos o ascendientes en la retención, comunícaselo con el modelo 145. Si no lo haces, te retendrán de más y lo recuperarás en la renta.
Tramos del ahorro
Los intereses, dividendos y ganancias por vender acciones o fondos no tributan con la escala general, sino con la del ahorro, que no afecta a tu nómina.
| Base del ahorro desde | Hasta | Tipo |
|---|---|---|
| 0 € | 6.000 € | 19 % |
| 6.000 € | 50.000 € | 21 % |
| 50.000 € | 200.000 € | 23 % |
| 200.000 € | 300.000 € | 27 % |
| 300.000 € | En adelante | 30 % |
Comunidades autónomas
La mitad de la escala general es estatal y la otra mitad autonómica, y cada comunidad puede fijar sus propios tramos y deducciones. Las nóminas suelen aplicar la escala general, y la diferencia con tu comunidad se ajusta en la declaración de la renta. País Vasco y Navarra tienen un IRPF foral propio, distinto del de territorio común.
Preguntas frecuentes
+¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?
19 % hasta 12.450 €, 24 % hasta 20.200 €, 30 % hasta 35.200 €, 37 % hasta 60.000 €, 45 % hasta 300.000 € y 47 % a partir de ahí.
+¿Si cambio de tramo cobro menos?
No. Solo la parte del sueldo que entra en el nuevo tramo paga el tipo más alto, así que ganar más bruto siempre significa cobrar más neto.
+¿Qué diferencia hay entre el tipo marginal y el tipo medio?
El marginal es el del tramo más alto que alcanzas: lo que pagas por cada euro adicional. El medio es lo que pagas en total dividido entre tus ingresos, y siempre es menor.
+¿Los hijos reducen el IRPF de la nómina?
Sí. Cada hijo aumenta el mínimo familiar (2.400 € el primero, 2.700 € el segundo) y baja la retención, siempre que lo comuniques a la empresa con el modelo 145.
+¿Por qué me devuelven dinero en la renta?
Porque la retención es una estimación. Si durante el año te retuvieron más de lo que te corresponde por tu situación real (hijos, deducciones autonómicas, plan de pensiones), Hacienda devuelve la diferencia.